月底结账前需要做的账务处理有哪些

  对于会计人员而言，到了月末，工作一般比较繁忙，需要进行各种各样的账务处理。以下是西安仁和会计培训学校整理的关于月底结账前的账务处理的内容，来一起了解吧。

  月底结账前的账务处理

  月末结转时，做两个凭证，所得税和利润分配月末是不用做分录的，只有年末做快速分录。

  1、结转收入，做以下会计分录：

  借：主营业务收入/其他业务收入/营业外收入等

  贷：本年利润

  2、结转成本费用，做以下会计分录

  借：本年利润

  贷：主营业务成本/税金及附加/销售费用/管理费用/财务费用/营业外支出等。

  另外，月底结账前，会计人员还需做以下工作：

  1、核对凭证：主要核对纸质会计凭证与电脑账套中的凭证所记录的数据、内容是否一致;核对会计凭证的序号是否连续、会计凭证附件是否齐全及会计凭证填制的内容是否合规;检查会计科目的明细科目是否正确。

  2、账实核对：采取现场盘点的方式进行现金核对;从银行取得对账单后，编制银行存款余额调节表，对平银行存款账簿;盘点存货，进行账实核对。

  3、核对税金：主要核对本月发生的增值税进、销项税额。

  4、核对明细账簿：主要检查明细账簿的余额登记方向是否正确，不正确的情况下需作相应调整。

  核对明细科目后，即可结平账套，编制相应的会计分录。

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